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401(K)是美国于1981年创立一种延后课税的退休金帐户，由于美国政府将相关规定明订在国税条例第401(K)条中，故简称为401(K)计划。
美国的退休计划有许多种，像IRA个人退休帐户、Keogh计画等，对于服务于政府机关的公务员、学校或教职人员也有自己的退休计画，而401(K)则是专门提供给私人公司的一种退休计画，也是目前美国公司企业里选用最普及的退休计画 。
简单的说，401(K)计画是由公司提供，员工可依照个人需求，自由选择参加的退休金计划。主要的进行方式是：员工每个月从薪水中提存一部份金额到公司 提供的401(K)退休计划中，同时公司也自愿性的针对员工提存的部份，提出相对金额（Matching fund)作为奖励，直到员工离职或退休。
401 (K)计划由公司雇主申请设立后，员工每月提存某一定金额薪水（薪资的1％~15％）至401(K)退休帐户。最大的好处是，员工提存的金额可以从员工的申报所得中扣除，也就是说，报税时的收入当场减少，如2002年开始，如果符合规定，401(K)的最高存款额是一万一千美元，假设一名员工就提存了一万一千元，他到2003年四月十五日申报2002年所得税时，他的收入就已经减少了一万一千美元，如果没有参加公司的401(K)，这一万一千元可能要缴交的所得税，最高可达五千美元（联邦税最高41%加上州税可能高达10%），但参加了401(K)，就等于存进去个一万一千元，自己只出了一半多一点，另外的一半是原本要交给政府的税金，而从政府手里抢回来的。
401(K)投资选择很多，可以是基金、股票、债券、存款等，完全要看公司选择的计画是什么以及计画的提供与执行商是哪一家。
选择参加401(K)的理由
一、参加与否与未来存款与投资取决于自己：首先，员工有权选择参加或不参加，以及选择参加时，员工可自行决定投资占薪资的比例，如2%、5%、10%等。
二、薪资所得因而增加：投资在401(K)可延迟缴纳投资部分的所得税，就像前面所举的例子，一年存一万元，很可能省税达五千元，等于变相增加收入。
三、公司的奖励相对金额将协助个人投资所得成长：在许多401(K)计划中，公司都提供奖励性的相对金额，例如，员工每投入一元在计划中，公司就相对的也投入部份，最好的计画是一元对一元，不过，多数的相对金额是有限制的，例如：每人最高的相对金额是一千元，也就是员工存入一千元时，公司相对存入一千元，但员工存入超过一千元，公司也只相对一千元不再增加。依照规定，雇主对员工提存的相对提拨，以不超过该员工薪资的6％为限。因此，假设某参加401 (K) 计划的员工年工资为25,000美金，而其提存个人基金的比例为10％(2,500美元)，此时相对提拨额最多为1500美元，因为雇主所能提拨的基金，最高不可以超过该员工薪资的6％。
不过，这并不代表公司相对存入的金额一定是员工的，绝大多数的公司，为了鼓励员工储蓄而设置相对金额外，同时也用相对金额来绑住员工，也会设定一些服务年限，如三年到五年，如果员工没有在公司服务足够的时间，当提早离职时，公司相对的提拨金额就会依比例扣除。例如，如果员工只做了三年，公司规定是五年，那员工离开时，公司相对提拨的部份，可能就只能拿走五分之三或是公司计画规定的比例。
四、薪水自动扣除使存款手续简便：若员工参加401(K)的计划，则员工提存部份在发薪水时事先就已经扣除，有如强迫性储蓄。这对于不善节制花费的人来说，到手的可以花的钱相对的少了。
五、重要的投资策略与投资工具的选择由专业经理人决定：由公司选择一家401(K)计画的执行公司，例如：某一家金融机构、投资公司，券商、保险公司等。这个计画的所有投资决策，包括投资组合比例，投资工具的选择与投资策略等均由提供计画的公司里，具经验的经理人来代替大家决定。员工只要从公司提供的计画中，选择自己最适当的投资组合。如果公司的计画好，投资选择就相当多，可以满足每一个人的不同投资需求。
六、 401(K)计划允许参加员工紧急提拨：401(K)的原始计划是为退休所设计的，但对某些突发状况，大多数401(K)允许持有者在退休前以两种方式提款，贷款（Loans）或提款（Withdrawals）。例如，家庭需要紧急的医疗支出，需要支付子女的大学教育支出等。401(K)多数的计画都会提供借贷与紧急贷款的选择。如同一般贷款，持有人等于是向未来的自己借款，必须偿还本金与利息部分；至于提款则不需偿还，但是只能提领其实际存入401 (K)帐户的薪资，同时需符合国税局（IRS）所订定紧急财务需求的条件：无法支付的医疗费用、购买自用住宅、支付高等教育费用、或避免因未支付贷款而丧失住所等。
七、计画执行者必须提供参与者详细的帐户资料：提供每季财务明细表，包括员工提存部分、公司相对提存金额，员工提领部分、增加部分等有关此帐户的明细。
八、计划随员工转移不受转换工作影响：帐户可以随员工转移，无须担心因转换工作而丧失。员工换工作时，401(K)的帐户有四种出路：转入新公司的退休帐户、保留在原公司的退休帐户中、提领出来、以及转到 Rollover IRA帐户。我们将在另一篇文章中详细说明。
如果要以最简单的字句来形容401(K)的优点，大概可以用：储蓄、省税来涵括。401(k)是目前退休计画中，一般薪水阶级员工一年可以储蓄最多金额的计画，以及可以省下最多税金的计画，因此也最受欢迎。
编者注：
2005 401k Contribution Limit: $14,000
2005 Catch-Up Contribution Limit (only for those over 50 years old): $4,000
2006 401k Contribution Limit: $15,000
2006 Catch-Up Contribution Limit (only for those over 50 years old): $5,000
关于 Taking a Loan From Your Company 401k
A loan will normally allow you to borrow up to 50% of the balance of your 401k at an interest comparable to the Prime rate. Payments are made by payroll deduction and depending on the reason for your loan your repayment period could be up to 15 years. And there are no penalties for taking a loan.
关于从401K借钱的一些值得注意的地方：
1。如果你离开所在公司，你必须立即偿还所有借款到你的401k帐户，否则按withdrawal 对待，需要补税和penalty.
2。借钱用于买房的所换利息不能象home equity loan or a mortgage一样tax deductible.
3。借钱的利息可能不如你401K适当投资的回报多。
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您觉得上述讲法有帮助吗?
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